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我们在填写增值税报表时，会在报表附列资料中对进项税额的第20栏进项填写，对发生的数据按照实际情况来填写，填上去就会自动生产报表了，对业务招待费的进项税额要填写在十二栏中，具体的处理就来看小编整理的报表中如何填写招待费进项转出。

招待费进项转出怎么填写申报

进项税额转出可以填写在"增值税纳税申报表附列资料(表二)"里的第二部分"进项税额转出额"里的第20栏,填在那里就会自动生成到申报主表上去。

业务招待费中的进项税额转出应填写在12栏,填写集体福利、 个人消费那栏。

什么是业务招待费

业务招待费是企业为业务经营的合理需要而支付的招待费用.在本次财务制度改革以前,全国各类企业的业务招待费支出没有统一的标准,除外商投资企业所得税法中有业务招待费的支出标准外,其它各类企业基本上没有标准(1992年6月颁布的《股份制试点企业财务管理若干问题的暂行规定》采纳了外商投资企业的标准).国营企业的业务招待费支出采取由各省、自治区、直箱市财政部门根据企业生产经营规模等不同情况确定不同限颠,企业在限额内掌握开支的招待费实报实销、年终审计的办法.这种管理办法,不利于为各类企业创造平等竞争的外部环境,也不利于政府职能部门转变职能,加强财务监督。此次财务改革,对各类企业的业务招待费标准进行了统一规定。

业务招待费进项转出会计处理

由于增值税特点,在其流转环节中适用抵扣.一旦流转结束,则不得抵扣.因此,如果购进货物时抵扣了进项税额,后期发生了不得抵扣的情况,就需要对之前已经抵扣的进项税额进行转出操作

对于业务招待费专用发票进项税转出,直接将不得抵扣的进项税额计入成本费用即可

借:业务招待费

贷:银行存款

或者:

取得发票未认证之前:

借:业务招待费

应交税费--待认证进项税额

贷:银行存款

看完上文的内容是不是明白了怎么在增值税申报表二中进行填写，还对业务招待费的会计处理做了说明，大家仔细看看招待费进项转出怎么填写申报，更有相关会计资料送大家，帮助各位更好的学习。