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外汇汇率不是固定不变的，有的时候会根据行情汇率有所变化，就是借记银行存款，贷记实收资本的科目进行核算，借方的银行存款是外币*投资当日即期汇率，那结汇的汇率差异是怎么做账呢，应该计入资本公积里，具体的分录怎么写，请看月末外币汇率调整时计入什么会计科目。

外汇汇率调整分录如何写

借：银行存款 (外币*投资当日即期汇率)

贷：实收资本

结汇的汇率差异如何处理--计入资本公积

借：银行存款 (收益)

贷：资本公积

借：资本公积

贷：银行存款 (损失)

汇兑损益调整是怎么做会计分录

汇兑损益一般在期末进行调整,期末指的是月末、季末或年末,具体分录如下:

1、汇兑损失

借:财务费用-汇兑损溢

贷:银行存款(外币账户)或其它有关科目,比如:

现金(外币现金)

应收账款(外币客户)

应收票据(外币客户)

预付账款(外币供应商)

短期借款(外币借款)

长期借款(外币借款)

应付账款(外币供应商)

应付票据(外币供应商)

应付工资(外币工资)

预收账款(外币客户)

2、汇兑收益

借:银行存款(外币账户)或其它有关科目,比如:

现金(外币现金)

应收账款(外币客户)

应收票据(外币客户)

预付账款(外币供应商)

短期借款(外币借款)

长期借款(外币借款)

应付账款(外币供应商)

应付票据(外币供应商)

应付工资(外币工资)

预收账款(外币客户)

贷:财务费用-汇兑损益

案例分析

2月出口货物USD199605,汇率6.2855,4月7号收到货款,境外扣费USD100,我行扣费 USD295,汇率6.2030(我们按结汇当天汇率算),4月8号结汇,汇率6.2030,怎么做 会计分录?我们每个月都有外汇收入,可以收到货款的同时调整汇兑损益吗?怎么做 会计分录?结汇时又怎么调整汇兑损益?

一般汇率有2种,记账汇率、结汇汇率

记账汇率一般用上个月月末中国银行外汇中间价

结汇汇率实际结汇到人民币时的汇率,

2月出口货物USD199605,汇率6.2855(假如是上月月末的汇率),

借:应收账款(外币户) 199605 综合本位币 199605*6.2855

贷:主营业务收入 199605*6.2855

4月7号收到货款,境外扣费USD100,我行扣费USD295,

借:银行存款(外币户) 199210 综合本位币 199210*6.2855

财务费用-金融手续费 综合本位币 395*6.2855

贷:应收账款(外币户) 199605 综合本位币 199605*6.2855

4月8号结汇,汇率6.2030,

借:银行存款(人民币户) 199210*6.2030

财务费用-汇兑损益 16434.83

贷:银行存款(外币户) 199210 综合本位币 199210*6.2855

月末按最后一天中国银行外汇中间价作为调汇汇率,也就是下一个月的记账汇率。

结汇的汇率差异是借记银行存款，贷记资本公积的科目进行核算。汇兑损益调整一般是在期末进行调整，汇兑损是是借记财务费用，贷记银行存款等科目，大家在阅读月末外币汇率调整时计入什么会计科目时一定要注意其科目设置的原因吗，这点弄清楚后才能做出正确的会计分录。