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月末留抵税额可以不用结转，本月的留抵税额可以结转到下期进行抵扣，因为留抵税额退还就是退还进项税额，留抵税额退还之后，后期又返还，纳税人得到了资金流利益，可以说是资金的暂时性差异，那留抵税额结转是怎样做会计分录呢?看看月末留抵税额需要结转吗。

月末留抵税额是否需要结转

月末有留抵税额，月末可以不要结转

本月有留抵增值税如何结转做会计分录

增值税一般纳税人期末留抵税额是在该时点按照规定允许从销项税额中抵扣,但不足以抵扣,结转下期继续抵扣的税额,其本质是增值税进项税额.因此,留抵税额退还的实质就是退还进项税额.

由此,在后期会导致进项税额减少下,缺乏增值税进项税额抵扣,产生应纳税额.但需要注意,如果从先进先抵的角度去理解,那么最先缴纳的退还税额等额部分,实质就是对退还税额的进项税额返还部分.比如,留抵税额退还100元,后期缴纳100元,这个缴纳的100元,本质上就是退还100元的归返.

因此,在留抵税额退还之后,后期又全部返还的情形下,纳税人得到了资金流的利益,但没有得到增值税的实质性减少,是一种资金的暂时性差异。

因此,对于本月有留抵增值税结转,则这样做分录:

1.减免税额确认抵扣

借:应交税费-应交增值税(进项税额)

贷:应交税费-应交税额(减免税额)

2.结转应交增值税

借:应交税费-应交增值税(转出未交增值税)

贷:应交税费-未交增值税

结转完毕后,应交增值税费-应交增值税二级科目余额为应交税费-未交增值税 为下月应交增值税额。

减免税额确认抵扣是借记应交税费，贷记应交税费的科目进行核算，借方是进项税额，贷方是减免税额。那结转应交增值税是借记应交税费，贷记应交税费的科目进行核算，借方是转出未交增值税，贷方是未交增值税，对此分录还有什么不懂的就问月末留抵税额需要结转吗中会计教练的老师。