出纳在做账期间是需要编制余额调节表的,余额调节表步骤很多,首先是需要进行对账,其次是以银行对账单为准,调整银行日记账,然后是调整银行对账单,而且需要注意的是出纳每个月都需要编制余额调节表,如果每月都相符可以不编制,详细步骤在下文 ,大家快去看看月末余额调节表如何编制吧。
1、对账;查找银行日记账与银行对账单的期末余额,并分别把银行对账单余额与银行日记账余额分别列示出来
2、以银行对账单为准,调整银行日记账,银行日记账余额应加上银行已收款入账,但企业未入账再减去银行已付款,但企业未付款的款项,最后加减企业误记得金额
3、再以企业银行日记账为准,调整银行对账单余额,银行对账单余额应加上企业已收款入账,银行未入账的款项再减去企业已付款,单银行未付款款项,最后再加减银行串记金额
4、调整后,如果余额还是不一致,那么仔细检查企业的记账凭证,看是否发生了记账错误
5、编制银行余额调节表,以便清晰的看到哪里存在未达账项,调整后的余额是一致的,但是不作为入账的凭证,银行余额调节表主要是为了防止未达账项时间过长,下期漏记,银行存款余额调节表可做为银行存款科目的附列资料保存,该表主要目的是在于核对企业账目与银行账目的差异,也用于检查企业与银行账目的差错,调节后的余额是该企业对账目银行实际可用的存款数额
1、按财务制度来说,作为出纳每月做银行存款余额调节表是必须的,如果每个月银行对账单与公司的银行账余额相符可以不编制调节表
2、至于公司的资金是借总公司的,款已挂在其他应付款科目中核算了,公司只要有收支款发生,这也不影响出纳做公司银行账余额与银行存款余额不相符时,需要做调节表
3、调整后余额=企业银行存款日记账余额+银行已收企业未收金额-银行已付企业未付金额=银行对账单余额+企业已收银行未收金额-企业已付银行未付金额
4、这里需要注意的是,银行存款余额调节表只是为了核对账目,并不能作为调整银行存款账面余额的原始凭证
以上就是月末余额调节表如何编制的全部内容了,相信看到这里的小伙伴已经清楚的知道了应该怎么填写了吧,看完是不是收获满满呢,如果还有不懂的地方,或者想要学习更多会计做账知识的,可以点击上方卡片。
上一篇:银行日记账做错了如何进行更正处理
下一篇:出纳员审核报销凭证的要点有哪些
版权声明:
* 凡会计教练注明 “原创” 的所有作品,均为本网站合法拥有版权的作品,未经本网站授权,任何媒体、网站、个人不得转载、链接、转帖或以其他方式使用,如需转载请在文中显著位置标注“原文来源:会计教练”。
* 本网站的部分作品由网络用户和读者投稿,我们不确定投稿用户享有完全著作权,根据《信息网络传播权保护条例》,如果侵犯了您的权利,我们将按照规定及时更正与删除。【投诉通道】