用户注册

差额征税是营改增之后计税的一种方法，它的计税依据与计算公式有很大的联系，一般纳税人计税销售额的公式是(取得的全部含税价款和价外费用-支付给其他单位或个人的含税价款)÷(1+对应征税应税服务适用的增值税税率或征收率)，那小规模纳税人的公式是什么呢?请看差额征税的计税依据是什么文章。

差额征税所得税和增值税计税依据一样吗

(一)一般纳税人:计税销售额=(取得的全部含税价款和价外费用-支付给其他单位或个人的含税价款)÷(1+对应征税应税服务适用的增值税税率或征收率)

(二)小规模纳税人:计税销售额=(取得的全部含税价款和价外费用-支付给其他单位或个人的含税价款)÷(1+征收率).

1.差额征收是指营业税项目,"营改增"试点地区延续该政策,8月1日后由于全国推广,那么增值税一般纳税人就没有这个政策了.

2.差额征收,差额=总营业额-支付给另外的营业额(成本),如,工程应计税的营业额=总工程营业额-分包工程的营业额.如,旅游应计税的营业额=旅游总收入-支付给外地地接的费用.

差额征税的适用范围

1、经纪代理服务。经纪代理服务的销售额为扣除代客户收取和支付的政府资金或行政费用后的总价和额外价格费用的余额。

2、原有形动产融资性售后回租服务。以向承租方收取的全部价款和价外费用，扣除支付的借款利息、发行债券利息后的余额为销售额。

3、旅游服务。试点纳税人在提供旅游服务时，可以选择将获得的所有价格和额外价格费用的余额，扣除旅游服务购买方支付给其他单位或个人的住宿费、餐饮费、交通费、签证费、门票费和旅游费，作为销售额。

4、劳务派遣服务。一般纳税人提供劳务派遣服务，可以选择差额纳税，销售金额为所获得的总价和额外价格费用扣除代理人支付给劳务派遣员工的工资和福利，并为其办理社会保险和住房公积金后的余额，其增值税按简易计税法计算缴纳，税率为5%。

5、人力资源外包服务。提供人力资源外包服务的纳税人按经纪代理服务缴纳增值税，其销售额不包括客户单位委托支付给客户单位员工的工资和代理人支付的社会保险和住房公积金。

小规模纳税人的计税销售额是(取得的全部含税价款和价外费用-支付给其他单位或个人的含税价款)÷(1+征收率)，看完差额征税的计税依据是什么内容之后，是不是对差额征税有了一定的了解，如果对差额征税还有什么不懂的可以直接咨询会计教练的老师。