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在公司中员工的工资包含了社保、个税等各项，那么今天来看看代缴个人所得税的会计分录吧，其借方应交税费二级科目应交个人所得税，贷方银行存款等，下文帮职工垫付个税的会计分录是什么中更完整的整理了从计提工资、支付工资时，同时提取个人所得税和个人应付社保等账务处理，一起来看看吧!

帮职工垫付个税的全部会计分录

1、计提工资时：

借：管理费用--工资

贷：应付职工薪酬(实发工资+个人社保+个人公积金+个税)

2、支付工资时，同时提取个人所得税和个人应付社保部分：

借：应付职工薪酬--(实发工资+个人社保+个人公积金+个税)

贷：应交税费--应交个人所得税其他应付款--个人社保其他应付款--个人公积金

银行存款或现金(实际发放工资部分)

注：应付职工薪酬中，二级科目工资并不再具体分三级科目，为了方便区别金额，我特地将工资的四块组成部分分了开来。

对于个人社保和个人公积金部分，个人推荐使用“其他应付款”科目，当然你使用“其他应收款”科目也是可以，只不过那样有些人就会搞不清楚勾稽关系。

3、实际支付个人所得税时，也就是申报纳税：

借：应交税费--应交个人所得税

贷：银行存款

4、缴纳社保时：

借：管理费用--公司社保部分其他应付款--个人社保部分

       管理费用--公司公积金部分其他应付款--个人公积金部分

贷：银行存款

5、代缴社保(当月银行账上缴纳的全部社保)：

借：管理费用-社保(数额在次月申报表中)

贷：银行存款

6、发放工资时：

借：管理费用-工资(实发+社保+个税)借：管理费用-社保(红字)(本月工资表上代扣数额)贷：其他应收款-个税(本月工资表上代扣数额)贷：银行存款

7、银行代扣上月个税：

借：其他应收款-个税(企业收到上月代扣代缴数额)

贷：银行存款

上文中完整从计提工资到发放工资等的账务处理一一的为大家整理出来了，从而让大家在帮职工垫付个税的会计分录是什么中了解更多有关工资的账务处理，希望有帮助到大家!