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企业在核算工资时，一般会在月末进行计提处理，次月工资日进行发放，那对其计提我们要根据所属部门计入相应的科目，比如行政部门的就计入管理费用科目，销售部人员的就计入销售费用，然后并入应付职工薪酬科目核算，在发放时就通过银行存款科目进行核算，那涉及到的社保和个税要怎么做呢?不清楚的就来下文看看小编整理的月末怎么做计提工资的会计分录的文章。

掌握月末处理内容大全，轻松上手处理工作

月末计提工资的会计分录

企业在核算工资时，一般在月末计提，次月才发放。计提的工资，应通过应付职工薪酬科目核算。

1、当月计提时：

借：管理费用

贷：应付职工薪酬

2、次月发放时：

借：应付职工薪酬

贷：银行存款

如果有涉及到公积金、社保、个税等，其具体的会计分录可以这么做：

计提工资的会计分录是不变的。

1、发放工资时：

借：应付职工薪酬(金额为之前计提的应发工资)

贷：其他应收款--个人社保部分

其他应收款--个人公积金部分

应交税费--应交个人所得税

银行存款(金额为实发工资)

2、缴纳社保、公积金、个税时：

借：其他应收款--个人社保部分

其他应收款--个人公积金部分

应交税费--应交个人所得税

贷：银行存款

发放工资的会计分录

1、发放工资时

借：应付职工薪酬—工资(应发工资数)

贷：库存现金/银行存款(实发工资数)

其他应付款—养老/医疗等(代扣代缴金额)

其他应付款—住房公积金(代扣代缴金额)

应交税费—应交个人所得税(代扣代缴金额)

2、实际交纳

借：其他应付款—养老/医疗等

其他应付款—住房公积金

应交税费—应交个人所得税

贷：银行存款

看完上文的内容，大家知道工资计提是根据所属部门计入相应科目的了吧，以及对其发放的分录处理。不清楚的再仔细看看月末怎么做计提工资的会计分录的文章，会对大家的认识分录有所帮助的，更有相关分录做账资料送大家学习!