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现在正值月末，是会计人员工作比较繁忙的时间段，我们在这结账前需要对相关科目做结转处理，其中对主要对四方面的科目做结转，第一是对销售产品成本结转到主营业务成本科目核算，第二是对增值税结转的处理，一般设置应交税费及明细应交增值税和未交增值税科目核算，第三就是收入类和费用类结转到本年利润科目的核算，最后就是对税金及附加的处理，具体这四个方面的科目设置是什么?不妨继续阅读非常实用的月末结转科目分录汇总的文章了解。

会计月末怎么做结转处理

1、成本归集与结转(纯销售型企业请忽略前三步)

(1)结转本月领用的原辅材料,

借:生产成本(主要材料)

借:制造费用(辅助材料) ,

贷:原材料

(2)结转本月制造费用(后文有此部分的细节补充)

借:生产成本

贷:制造费用

(3)结转本月完工产品成本(后文有此部分的细节补充)

借:库存商品

贷:生产成本

(4)结转本月销售产品成本

借:主营业务成本

贷:库存商品

2、结转增值税

(1)月份终了，将当月应交未交增值税额从“应交税费——应交增值税”科目转入“未交增值税”科目。

借：应交税费——应交增值税(转出未交增值税)

贷：应交税费——未交增值税

(2)月份终了，将当月多交的增值税额自“应交税费——应交增值税”科目转入“未交增值税”科目。

借：应交税费——未交增值税

贷：应交税费——应交增值税(转出多交增值税)

(3)月份终了，将当月预缴的增值税额自“应交税费——预交增值税”科目转入“未交增值税”科目

借：应交税费——未交增值税

贷：应交税费——预交增值税

(4)当月交纳以前期间未交的增值税额

借：应交税费——未交增值税

贷：银行存款

转出未交增值税=销项税额+进项税额转出-进项税额

3、计提费用及税金

计提固定资产折旧、无形资产摊销分录：

借：管理费用/销售费用/主营业务成本等

贷：累计折旧/累计摊销

计提长期待摊费用

借：管理费用/销售费用等

贷：长期待摊费用

计提税金及附加

借：税金及附加

贷：应交税费—消费税、城市维护建设税、资源税、教育费附加及房产税、土地使用税、车船使用税、印花税等(其中土地使用税、车船税和印花税调整税金及附加科目核算，原为管理费用)

4、结转当期损益(此分录一般可自动生成)

结转损益(收入)

借:主营业务收入

借:营业外收入

贷:本年利润

结转损益(费用)

借:本年利润

贷:主营业务成本

贷:营业外支出

贷:管理费用

贷:销售费用

贷:财务费用等等

有关非常实用的月末结转科目分录汇总的内容到这里就分享结束了，相信大家都知道如何处理这四个方面的分录内容了，希望对你们的有所帮助，看完有什么问题的小伙伴可以点击上方的卡片，有相关的科目分录资料等着领取!