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计提工资是借记管理费用、销售费用，贷记应付职工薪酬的科目进行核算，发放工资是通过应付职工薪酬的科目，但是还需要缴纳社保、个人所得税等。在计提职工福利费时需要判断是哪个部门的员工，如果是服务与生产产品的人员，借记生产成本，贷记应付职工薪酬，那其他部门的员工怎么做账呢?来看看月末计提工资和福利费的会计分录怎么写吧。

月底计提工资的分录

借：管理费用

销售费用

贷：应付职工薪酬——应付工资

次月发放工资时

借：应付职工薪酬——应付工资

贷：应付职工薪酬——社保(个人部分)

应交税费——应交个人所得税

库存现金/银行存款等

计提职工福利费的会计分录

1、企业中服务于生产产品的人员：

借：生产成本

贷：应付职工薪酬——职工福利

2、企业行政管理人员：

借：管理费用

贷：应付职工薪酬——职工福利

3、企业销售部门人员：

借：销售费用

贷：应付职工薪酬——职工福利

4、发放时：

借：应付职工薪酬——职工福利费

贷：库存现金/银行存款

计提工资福利费是怎样

企业职工福利费是指企业为职工提供的除职工工资、奖金、津贴、纳入工资总额管理的补贴、职工教育经费、社会保险费和补充养老保险费、补充医疗保险费及住房公积金以外的福利待遇支出，包括发放给职工或为职工支付的各项现金补贴和非货币性集体福利。

企业职工福利费包括

企业职工福利费是指企业为职工提供的除职工工资、奖金、津贴、纳入工资总额管理的补贴、职工教育经费、社会保险费和补充养老保险费(年金)、补充医疗保险费及住房公积金以外的福利待遇支出，包括发放给职工或为职工支付的各项现金补贴和非货币性集体福利，具体如：

(1)为职工卫生保健、生活等发放或支付的各项现金补贴和非货币性福利，包括职工因公外地就医费用、暂未实行医疗统筹企业职工医疗费用、职工供养直系亲属医疗补贴、职工疗养费用、自办职工食堂经费补贴或未办职工食堂统一供应午餐支出、符合国家有关财务规定的供暖费补贴、防暑降温费等;

(2)职工困难补助，或者企业统筹建立和管理的专门用于帮助、救济困难职工的基金支出;

(3)按规定发生的其他职工福利费，包括丧葬补助费、抚恤费、职工异地安家费、独生子女费、探亲假路费以及符合企业职工福利费定义但没有包括在本通知各条款项目中的其他支出。

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要是行政管理人员，需要计入管理费用，销售人员是计入销售费用，等发放的时候，借记应付职工薪酬，贷记库存现金的科目进行核算，文章解释了企业职工福利费都有哪些，各位小伙伴可以看看月末计提工资和福利费的会计分录怎么写这篇文章了解了解福利费指的是什么。