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如果取得的是不能抵扣的增值税专用发票的时候，我们把价税合计全部都计入到相关的成本或者费用中。一般情况下，只要是取得增值税专用发票，应该先去认证抵扣，然后呢做一下进项税额转出的处理。那么月底不能抵扣的进项税如何去处理?详情看下文。

月底不能抵扣进项税额怎么处理

取得不得抵扣的增值税专用发票，价税合计全部计入相关的成本或费用。

通常情况下，只要取得增值税专用发票，先认证抵扣，然后作进项税额转出处理。

方法一：不认证、不抵扣。企业取得了不得抵扣的专用发 票，反正也抵扣不了，索性不认证、不抵扣。这种方法的优点是简便，在会计上视同取得普通发 票处理：

借：相关科目

贷：银行存款(现金)

方法二：认证、抵扣、进项税额转出。企业取得了不得抵扣的专用发 票，先正常认证、抵扣，再作进项税额转出。这种方法的优点是不会形成滞留票，缺点是比较麻烦，会计上：

借：相关科目

应交税费----应交增值税(进项税额)

贷：银行存款(现金)

借：相关科目

贷：应交税费----应交增值税(进项税额转出)

已抵扣进项税额的账务处理

1、收到进项：借：应交税费—应交增值税(进项税)

2、开出增值税发票：贷：应交税费—应交增值税(销项税)

销项 - 进项 = 本月应该交税金

(销项和进项在“应交税费—应交增值税”一个账户上，余额可能是正数或负数。月末都要将余额转入：应交税费—未交增值税，月末，应交税费—应交增值税 科目余额应该是0)

3、如果，月末《应交税费—应交增值税》科目余额是正数(余额在贷方)则：

借：应交税费—应交增值税(转出未交增值税)

贷：应交税费—未交增值税

4、如果，月末《应交税费—应交增值税》科目余额是负数做相反分录

如果月末《应交税费—未交增值税》余额在借方说明该余额要下月留抵;

如果月末《应交税费—未交增值税》余额在贷方说明该余额就是本月要交税的数额;

5、交税后：

借：应交税费—未交增值税—已交增值税

贷：银行存款

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