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我们在处理企业所得税的分录时，需要分三步来进行处理，第一步是做产生企业所得税的分录，第二步是做缴纳企业所得税的会计分录，第三步则是做企业所得税结转的会计分录，具体分录步骤已经整理下方了，大家快和小编一起去看看企业所得税怎么做会计分录吧。

企业所得税的账务处理

1、企业产生企业所得税分录为：

借：所得税费用

贷：应交税费——应交所得税

2、企业缴纳企业所得税分录为：

借：应交税费——应交所得税

贷：银行存款

3、企业所得税费用结转本年利润分录为：

借：本年利润

贷：所得税费用

企业所得税的申报时间

(一)季度预缴申报

在每个季度(或月度)终了后15日内，企业应到企业所得税主管税务机关办理企业纳税申报手续。如果纳税期限的最后一日是法定休假日则以休假日的次日为限期的最后一日;如果在期限内有连续3日以上法定休假日的则按休假日天数顺延)。

(二)年度汇算清缴申报

实行查账征收或核定征收的企业所得税纳税人，依照税收法律法规等相关规定确定的申报内容，在年度终了之日起5个月内或自实际经营终止之日起60日内，向税务机关申报年度企业所得税并办理汇算清缴，结清应缴应退的税款。

企业所得税的年度申报流程

1、纳税人填报年度申报表及其系列附表;

2、系统审核各张表格的表内关系;

3、系统审核各张报表的表间关系;

4、系统通过审核生成申报表，提交即完成年度申报。

企业所得税的会计分录知道怎么做了，申报时间和流程上方也有补充，这里还给大家提供了企业所得税汇算清缴资料包，需要的点击下方卡片领取。

以上就是企业所得税怎么做会计分录的全部内容了，相信看到这里的小伙伴已经清楚的知道了应该怎么填写了吧，看完是不是收获满满呢，如果还有不懂的地方，或者想要学习更多会计做账知识的，可以点击上方卡片。