用户注册

企业在月底会对发生的销项税进行结转处理，一般会设置借方应交税费下明细科目销项税，贷方应交税费下应交增值税科目来核算，对其再结转到未交增值税科目，此外还对进项税的处理做了说明，不清楚的就来看看月底结转销项税的账务处理怎么做的文章，里面都详细解答了!

销项税月底结转会计分录

借：应交税费-应交增值税(销项税)

应交税费-应交增值税(进项税额转出)

结转应缴纳增值税

借：应交税费-应交增值税(转出未交增值税)

贷：应交税费-未交增值税

缴纳增值税

借：应交税费-未交增值税

贷：银行存款

月末进项税结转的分录

1. 结转进项税额：

借:应交税费-应交增值税(转出未交增值税)

贷:应交税费-应交增值税(进项税额)

2、 结转应缴纳增值税：

借:应交税费-应交增值税(转出未交增值税)

贷:应交税费-未交增值税

3、 实际交纳时：

借:应交税费-未交增值税

贷:银行存款

本月进项税额大于销项税额的分录

1、收到进项：借：应交税费—应交增值税(进项税)

2、开出增值税发票：贷：应交税费—应交增值税(销项税)

3、如果，月末《应交税费—应交增值税》科目余额是正数(余额在贷方)则：

借：应交税费—应交增值税(转出未交增值税)

贷：应交税费—未交增值税

4、如果，月末《应交税费—应交增值税》科目余额是负数做相反分录

如果月末《应交税费—未交增值月末增值税结转如何写分录税》余额在借方说明该余额要下月留抵;

如果月末《应交税费—未交增值税》余额在贷方说明该余额就是本月要交税的数额;

5、交税后：

借：应交税费—未交增值税—已交增值税

贷：银行存款

上述的讲解就到这里了，大家关于进项税和销项税结转的分录处理都明白了吧，那现在关于月底结转销项税的账务处理怎么做的问题就结束了，对其分录还有什么不明白的可以咨询我们会计教练的老师，也可以领取上文的基础分录卡片学习。