用户注册

预缴增值税月末的时候，我们结转预缴增值税，然后缴纳增值税，前者借记应交税费未交增值税，贷记应交税费预交增值税。后者的话是需要去区分是一般纳税人还是小规模纳税人。想知道具体的分录还请阅读预缴增值税月末怎么处理的内容。

预缴增值税月末结转的会计分录

借：应交税费——未交增值税

贷：应交税费——预交增值税

交纳增值税的会计分录

(1)当月交纳当月的增值税：

①一般纳税人：

借：应交税费——应交增值税(已交税金)

贷：银行存款

②小规模纳税人：

借：应交税费——应交增值税

贷：银行存款

预缴增值税的计算公式

预缴增值税的计算公式为：应预缴增值税税款=含税预收款项÷(1+适用税率)×适用税率。

什么是应交税费

“应交税费”科目核算企业按照税法规定计算应交纳的各种税费，包括但不仅限于增值税、消费税、所得税、城市维护建设税、资源税、土地使用税、土地增值税、房产税、教育费附加、个人所得税、车船税、矿产资源补偿费。

“应交税费”账户属于负债类账户，并且应当按照应交税费的税种，如“应交增值税”、“企业所得税”、“地方教育附加”、“土地增值税”、“契税”、“城市维护建设税”等设置明细科目从而进行明细核算。

综上所述，预缴增值税月末的时候，我们结转预缴增值税，然后缴纳增值税，，我相信大家看完本文都已经清楚了。小编也另外补充了什么是应交税费，帮大家补一下基础知识。如果对预缴增值税月末怎么处理有什么不懂的地方，可以询问咱们的在线老师。