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企业所得税汇算清缴做分录，首先要做汇算清缴分录，通过以前年度损益调整和应交税费科目核算，其次要做缴纳税费分录，通过应交税费和银行存款科目核算，最后做结转分录，借方登记利润分配，带贷方登记以前年度损益调整，完整分录在下文，大家快去看看企业所得税汇算清缴分录怎么做吧。

企业所得税汇算清缴的账务处理

1、企业所得税汇算清缴时，分录为：

借：以前年度损益调整

贷：应交税费——应交所得税

2、缴纳汇算清缴的所得税时，分录为：

借：应交税费——应交所得税

贷：银行存款

3、结转汇算清缴的所得税时，分录为：

借：利润分配——未分配利润

贷：以前年度损益调整

所得税汇算清缴申报表应该怎么填写

所得税汇算清缴也就是年度纳税申报，报表先填写附表，再填主表，附表的内容能直接到主表中。

首先收入明细表根据利润表本年累计数分项填写;成本费用明细表一项项填写即可，营业外支出要分拆，根据实际分类填写;纳税调整项目表这个很关键，按账目一项项填写，具体参考所得税法暂行条例，需要调增的就调增，不需要就如实填写，很多事要先填写后面的附表的就先填附表;企业所得税亏损弥补明细表亏损5年内弥补完，有就填;税收优惠明细表如果没有税收优惠项目，前面都是0，把从业人数、资产总额和所属行业填写一下即可;境外所得税抵免;以公允价值计量资产纳税调整表有就填，没有就填0;广告费和业务宣传费调整表，有的话就按实际填写，没的话就是0;折旧摊销这里注意折旧的年限不要低于税法要求，否则调增，要对固定资产分类再填表;其它的表格都不是很重要，基本都是0，认真填写一下就好了。

企业所得税汇算清缴分录大家已经知道怎么写了，同时文章还为大家准备了汇算清缴所得税申报表填写内容，希望可以帮助到大家，如果大家对企业所得税汇算清缴分录怎么做还有不懂得地方，可以点击上方卡片，上方卡片就是汇算清缴所得税资料包，可以帮助大家学习哟。