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对于计提上季度企业所得税的账务处理，我们借记所得税费用，贷记应交税费所得税。我们一般写的时候，后面还有带有支付时的会计分录，借记应交税费所得税，贷记银行存款。那么计提上季度企业所得税的会计分录如何编写?详细内容请看下文。

计提上季度企业所得税的会计分录

计提季度所得税：

计提时：

借：所得税费用

贷：应交税费——所得税

支付时：

借：应交税费——所得税

贷：银行存款

所得税费用是指企业经营利润应交纳的所得税。“所得税费用”，核算企业负担的所得税，是损益类科目;这一般不等于当期应交所得税，因为可能存在“暂时性差异”。如果只有永久性差异，则等于当期应交所得税。

所得税费用=当期所得税+递延所得税费用(-递延所得税收益)，其中，当期所得税就是当期应交所得税，即：应纳税所得额×所得税税率

补交企业所得税：

借：以前年度损益调整

贷：应交税费——应交企业所得税

借：应交税费——应交企业所得税

贷：银行存款

借：利润分配——未分配利润

贷：以前年度损益调整

企业所得税计算公式怎么写

应纳税所得额×税率-减免税额-抵免税额;应纳税所得额=年收入总额-准予扣除的项目。

1.收入总额包括：

生产、经营收入、财产转让收入等7个方面。

2.准予扣除项目包括：

成本、费用、税金、损失和其他支出等。

企业所得税计算公式为：应纳税所得额=年收入总额-准予扣除的项目。大家要熟记，因为企业所得税计算的时候是需要用到的。最重要的还是知道计提上季度企业所得税的会计分录如何编写，以便于在工作中更好的运用。看很多人都在要企业所得税汇算清缴，点击上文卡片即可领取哦。