用户注册

现金日记账由出纳人员进行登记，用于反映库存现金的收入、付出及结余情况，在对其处理时首先要把审核无误的现金收付凭证进行登录，然后对其凭证上的日期和摘要等内容按照业务进行一一填写，重要的是对其编制要按照时间来逐笔登记，具体怎么填写就请各位来下文阅读出纳人员如何做现金日记账学习。

出纳登记现金日记账的方法

现金日记账是由出纳人员根据审核无误的现金收付凭证,序时逐笔登记的账簿。一般是指现金收付日记账，如进一步细分，可以分为现金收入日记账”和“现金付出日记账”。

现金日记账上的“日期”、“摘要”、“借方金额(或增加金额)”、“贷方金额(或减少金额)”、“余额”为必填项。现金日记账由出纳人员根据同现金收付有关的记账凭证，按时间顺序逐日逐笔进行登记，并根据“上日余额+本日收入-本日支出=本日余额”的公式，出纳工作应遵循“日事日毕”原则，即当天的业务当天记录，记录当日发生额，并结出余额，最后合计本日借方、贷方发生额。

现金日记账如何填写

登记现金日记账时，除了遵循账簿登记的基本要求外，还应注意以下栏目的填写方法：

日期栏中填入的应为据以登记账簿的会计凭证上的日期，现金日记账一般依据记账凭证登记，因此，此处日期为编制该记账凭证的日期。不能填写原始凭证上记载的发生或完成该经济业务的日期，也不是实际登记该账簿的日期。

凭证编号，凭证字号栏中应填入据以登账的会计凭证类型及编号。

摘要栏，简要说明入账的经济业务的内容，力求简明扼要。

对应科目栏，应填入会计分录中“库存现金”科目的对应科目，用以反映库存现金增减变化的来龙去脉。

借方、贷方填写，“借方金额”栏、“贷方金额”栏应根据相关凭证中记录的“库存现金”科目的借贷方向及金额记入。

余额栏应根据“本行余额=上行余额+本行借方-本行贷方”公式计算填入。正常情况下库存现金不允许出现贷方余额，因此，现金日记账余额栏前未印有借贷方向，其余额方向默认为借方。

上文详细的介绍了出纳人员如何做现金日记账，看完明白怎么设置编制吧，不清楚的仔细看看，若有问题就咨询在线会计老师，或者领取上文的卡片自行进行更详细出纳实操知识学习。