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企业获得经营利润是会缴纳企业所得税，这是会计人员需要做的分录内容，对其缴纳要通过借方应交税费贷方银行存款科目可，但在缴纳前要先进行计提的处理，就需要并入所得税费用和应交税费科目，此外在月末还要做结转处理，以及次月在上缴，具体这怎么设置会计科目，不清楚的就请看如何做计提企业所得税的账务处理的文章了解。

企业所得税计提分录如何做

企业所得税先计提后缴纳。

1、计提时:

借:所得税费用

贷:应交税费-应交所得税

2、上缴时:

借:应交税费-应交所得税

贷:银行存款

3、结转时:

借:本年利润

贷:所得税费用

4、下月初上缴时：

借：应交税费-应交企业所得税

贷：银行存款

收到退回的企业所得税款怎样进行账务处理

一、如果退的是当年的

借：银行存款

贷：所得税费用

二、如果退的是以前年度的

1、收到退税款时

借：银行存款

贷：应交税费--应交所得税

2、结转时

借：应交税费--应交所得税

贷：以前年度损益调整

同时

借：以前年度损益调整

贷：利润分配--未分配利润

应交税费属于什么科目

应交税费属于负债类科目。

企业应通过“应交税费”科目，核算各种税费的应交、交纳等情况。应交纳的各种税费等计入该科目贷方，实际交纳的税费计入该科目借方;期末余额一般在贷方，反映企业尚未交纳的税费，期末余额如在借方，反映企业多交或尚未抵扣的税费。本科目按应交税费项目设置明细科目进行明细核算。

企业代扣代交的个人所得税，也通过“应交税费”科目核算，而企业交纳的印花税、耕地。

通过上文的讲解，大家知道企业所得税计提是计入应交税费和所得税费用科目核算的了吧，以及所得税退税的分录也详细介绍了，那这篇如何做计提企业所得税的账务处理的内容就结束了，希望对各位有所帮助，还有什么问题想了解的就来领取文中的卡片来学习分录知识。