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对于计提季度企业所得税会计分录，我们是借记所得税费用，贷记应交税费所得税。除此以外，企业有时会有补缴企业所得税的情况，其会计分录是如何做?如果想要知道，就请阅读计提季度企业所得税会计分录如何写 的内容。

计提季度企业所得税的会计分录

计提时：

借：所得税费用

贷：应交税费——所得税

支付时：

借：应交税费——所得税

贷：银行存款

所得税费用是指企业经营利润应交纳的所得税。“所得税费用”，核算企业负担的所得税，是损益类科目;这一般不等于当期应交所得税，因为可能存在“暂时性差异”。如果只有永久性差异，则等于当期应交所得税。

所得税费用=当期所得税+递延所得税费用(-递延所得税收益)，其中，当期所得税就是当期应交所得税，即：应纳税所得额×所得税税率

补交企业所得税的会计分录

借：以前年度损益调整

贷：应交税费——应交企业所得税

借：应交税费——应交企业所得税

贷：银行存款

借：利润分配——未分配利润

贷：以前年度损益调整

季度所得税的计提

季度末按账上期末利润总额×25%计提，如果账上利润总额为负，本季度不用计提、不需缴纳所得税。

企业所得税采取按期预缴、年终汇算清激的办法。预缴的计算方法有两种：按本年一个月或一个季度实际的应纳税所得额实际发生数计算缴纳。以上一年度应纳税所得额按月或按季的平均计算缴纳。

计提季度企业所得税的会计分录、补交企业所得税的会计分录、季度所得税的计提的问题小编已经进行了详细介绍，希望对大家能有所帮助，帮助大家拓展思维。点击文中的卡片，就能领取会计分录的资料包。对计提季度企业所得税会计分录如何写有问题，就问老师。