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对于季度企业所得税会计分录，我们首先是计提，然后是缴纳，对企业所得税有所了解的，可以发现，不管怎么问，都是先计提再缴纳。对于计提，我们借记所得税费用，贷记应交税费企业所得税。那么计提呢?完整的来看季度企业所得税会计分录如何写的内容。

季度企业所得税的会计分录

季度缴纳企业所得税的会计分录是：

1、计提时：

借：所得税费用

贷：应交税费-企业所得税

2、缴纳时：

借：应交税费-企业所得税

贷：银行存款

企业所得税的税率是多少

(一)凡有销售收入或营业收入的企事业单位，按上年销售收入或营业收入的1.2‰征收;

(二)银行(含信用社)按上年利息收入的0.7‰征集;保险公司按上年保费收入的0.7‰征集;各类信托投资公司、财务公司等非银行金融机构按上年业务收入的1.2‰征集;

(三)在职职工按照上年个人年工资收入分档次征集。各地比例不同

什么是所得税费用

所得税费用是指企业经营利润应交纳的所得税。“所得税费用”，核算企业负担的所得税，是损益类科目;这一般不等于当期应交所得税，因为可能存在“暂时性差异”。如果只有永久性差异，则等于当期应交所得税。应对国家征税政策，月度所得税征缴采取月度汇算清缴的方法实现，即多退少补的政策。具体表现为：企业设立一个汇算清缴账户，并存入一定的金额，在核算出当期的所得税时税款通过汇算清缴账户结算，即使后期存在差异的情况下也会在下一个会计期间返还或者补全。

季度企业所得税会计分录依旧是首先是计提，然后是缴纳。企业所得税对企业来说很重要，不论是它的会计分录、税率还是申报问题，我们是都需要去掌握的。因此小编准备了企业所得税的资料包，点击卡片，就能够领取了哦!别人都在用呢!季度企业所得税会计分录如何写到此结束，有问题找老师哦。