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我们在对小企业会计准则企业所得税进行账务处理的时候，我们首先计提企业所得税，借记所得税费用，贷记应交税费应交所得税;然后缴纳企业所得税，借记应交税费应交所得税，贷记银行存款。想知道完整的就请看下文小企业会计准则企业所得税会计分录怎么写的内容。

企业所得税的会计分录

1、企业计提汇算清缴的所得税时：

借：所得税费用

贷：应交税费——应交所得税

2、企业缴纳汇算清缴的所得税时：

借：应交税费——应交所得税

贷：银行存款

企业进行小企业会计准则所得税汇算清缴时，可以通过“所得税费用”科目以及“应交税费”相关二级科目进行处理，其中“所得税费用”用于核算企业确认的应从当期利润总额中扣除的所得税费用，而“应交税费”科目用于核算企业按照税法等规定计算应缴纳的各种税费，包括增值税、消费税、所得税、资源税、土地增值税等项目。

企业所得税汇算清缴后的账务调整

1. 账面上计提金额大于实际缴纳金额

也就是说企业所得税汇算清缴后,"应交企业所得税"余额大于0.之所以出现这种情况,可能是企业没有考虑到税收优惠政策等,比如固定资产一次性扣除等.

借:应交税费--应交企业所得税

贷:所得税费用

2. 账面上计提金额小于实际缴纳金额

即,上年底结账的时候可以计提的企业所得税少了.出现这种情况的原因,可能计提时仅仅根据企业会计利润计提的,没有考虑到视同销售等税会差异的纳税调整.

借:所得税费用

贷:应交税费--应交企业所得税

小企业会计准则企业所得税会计分录怎么写的问题就讲到这里了，如果有任何的疑问就来问我们的会计教练的老师。企业所得税的会计分录经常会出现，其次企业所得税汇算清缴也会经常出现，如果你还不会的，就点击卡片，领取企业所得税汇算清缴的资料包。