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企业所得税属于应交所得税费用科目，在做按月计算应预缴所得额分录时，应借记所得税费用，贷记应交税费科目，完整的应交企业所得税汇算清缴分录共分为十个步骤，全部步骤都在下文，小编就不一一讲解了，不清楚的小伙伴，请看应交企业所得税属于什么科目。

应交企业所得税计入什么科目

企业所得税应入所得税费用科目。企业所得税是指对中华人民共和国境内的企业和其他取得收入的组织以其生产经营所得为课税对象所征收的一种所得税。

企业所得税汇算清缴分录

企业所得税按年计算，分月或分季按月(季)预缴(一般是分季度预缴)，年终汇算清缴所得税的会计处理如下：

01、按月或按季计算应预缴所得额

借：所得税费用

贷：应交税费---应交企业所得税

02、缴纳季度所得税时

借：应交税费----应交企业所得税

贷：银行存款

03、跨年5月31日前汇算清缴

全年应交所得税额减去已预缴税额‚正数是应补税额

借：以前年度损益调整

贷：应交税费---应交企业所得税

04、缴纳年度汇算清应缴税款

借：应交税费-----应交企业所得税

贷：银行存款

05、重新分配利润

借：利润分配----未分配利润

贷：以前年度损益调整

06、年度汇算清缴

如果计算出全年应纳所得税额少于已预缴税额:

借：应交税费-----应交企业所得税(其他应收款--应收多缴所得税款)

贷：以前年度损益调整

07、重新分配利润

借：以前年度损益调整

贷：利润分配-未分配利润

08、经税务机关审核批准退还多缴税款

借：银行存款

贷：应交税费---应交企业所得税(其他应收款--应收多缴所得税款)

09、对多缴所得税额不办理退税，用以抵缴下年度预缴

所得税

借：所得税

贷：应交税费----应交企业所得税(其他应收款--应收多缴所得税款)

10、免税企业也要做分录

借：所得税费用

贷：应交税费--应交所得税

借：应交税费--应交所得税

贷：其他收益

借：本年利润

贷：所得税费用

重点来了，小编想问大家看完应交企业所得税属于什么科目这篇文章，记住会计分录是哪十步了吗，这对于刚接触会计的小伙伴来说，可能有点难，不过没关系，大家可以点击上方卡片，学习会计做账知识，学会后，这些分录问题对大家来说，就能轻松解决了，快去领取吧。