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小规模纳税人月末是需要计提增值税的，在做计提应交增值税分录时，需要通过应交税费科目核算，具体分录填写应为，借记应交税费及明细科目应交增值税，贷记未交增值税的明细科目，具体分录在下方，不知道的小伙伴，快去看看小规模纳税人月末计提应交增值税怎么做账吧。

小规模纳税人月末计提应交增值税分录

用本月的销售额剩以税率就是本月应交增值税额

借：应交税费—应交增值税(转出末交增值税)

贷：应交税费-未交增值税

借：税金及附加

贷：应交税费-应交城建税(增值税额乘以7%等于应交城建税)

贷：应交税费-教育费附加(税率3%)

贷：应交税费-地方教育费附加(税率1%)

小规模纳税人企业征税方式和税率是多少

小规模纳税人会计核算健全、能够提供准确税务资料的,可以向主管税务机关申请一般纳税人资格认定,不作为小规模纳税人.

除国家税务总局另有规定外,纳税人一经认定为一般纳税人以后,不得转为小规模纳税人.

征收率是什么

增值税对小规模纳税人采用简易征收办法,对小规模纳税人适用的税率称为征收率.

考虑到小规模纳税人经营规模小,且会计核算不健全,难以按增值税税率计税和使用增值税专用抵扣进项税额,因此实行按销售额与征收率计算应纳税额的建议办法.自2014年7月1日起,小规模纳税人增值税征收率一律调整为3%.

小规模纳税人(除其他个人外)销售自己使用过的固定资产,减按2%征收率征收增值税.只能够开具普通发票,不得由税务机关代开增值税专用发票

通过小编的介绍，大家是不是知道了小规模纳税人月末计提增值税应通过应交税费科目进行核算，同时文章还为大家讲解了小规模纳税人的征税方式和税率是多少，帮助大家理解，如果大家对小规模纳税人月末计提应交增值税怎么做账有不清楚的，可以点击上方卡片，免费领取资料学习。