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小规模纳税人和一般纳税人是一样的，都需要进行结转，那么结转就需要进行做分录，如何做小规模纳税人结转增值税的分录呢，年末，需要将应交税费科目结出，转出未交增值税的科目，假设该科目是贷方余额，则需要另做结转，具体结转在下文，大家快去看看文章进行了解吧。

小规模纳税人结转增值税的账务处理

年末时,将应交税费--应交增值税下其他明细科目的余额转入"转出未交增值税"明细科目,如果为贷方余额,再转入"应交税费--未交增值税"科目，其分录如下

借:应交税费--应交增值税--转出未交增值税

贷:应交税费--应交增值税--进项税

借:应交税费--应交增值税--销项税

应交税费--应交增值税--进项税额转出

贷:应交税费--应交增值税--转出未交增值税

结转进项税和销项税等税金后,如果转出未交增值税科目余额在贷方,再做结转,

借:应交税费--应交增值税--转出未交增值税

贷:应交税费--未交增值税

下年初,交纳年初未交的增值税,

借:应交税费--未交增值税

贷:银行存款

结转税金的分录可以年末一次结转,也可以按月结转,结转后年末应交增值税科目下进项税额和销项税额,进项税额转出等专栏无余额,只有在有留底税额的时候,应缴税费--应交增值税--转出未交增值税专栏有借方余额.

小规模纳税人专票的账务处理

一、首先,在开票的当天确认收入,如果货款全部收到就 借:银行存款,如果收到部分就如下:借:应收账款-**公司

贷:主营业务收入

应交税费-应交增值税

二、再计提税金 借:主营业务税金及附加

贷:应交税费-应交城建税

应交税费-教育费附加

三、最后根据缴税的税票 借:应交税费-应交增值税

贷:银行存款

小规模纳税人在年末是需要进行结转的，具体结转内容，小编已经整理在上方了，如果大家对如何做小规模纳税人结转增值税的分录有疑惑的话，请点击上方卡片，免费送大家会计做账资料，供大家学习哟，快去点击领取吧。