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收到销项负数发票需要这样做分录，借方登记库存商品科目，贷方登记应收账款科目，不过因为是销项负数，在做分录时，需要用红字进行填写，完整分录已经写在下文了，不清楚收到销项负数发票如何写会计分录的同学，快和小编一起去看看吧。

收到销项负数发票怎么做账务处理

借：库存商品(原材料)(红字)

应交税费-应交增值税(进项税额)(红字)

贷：应收账款(银行存款/库存现金)(红字)

开完增值税专用负数发票如何处理

开具红字发票申请单，税务局根据你的申请单给你开具红字发票通知单，你根据通知单开具负数发票，然后再给对方重新开具一张发票。做账处理是，按负数发票冲销当月收入及销项税金，再按正数发票重新入账。正负相抵后无销项税及收入。

负数发票应该怎么做账

1、按负数发票冲销当月收入及销项税金，再按正数发票重新入账，正负相抵后无销项税及收入。

2、负数发票即红字发票，只有发生退货时，而且是跨月的对方和本公司都已入帐要取得购货方当地国税机关出具的退货证明，本单位才可去领负数发票申请表再经国税局批准方可开具负数发票。

3、增值税一般纳税人发生销售货物、提供应税劳务开具增值税专用发票后，如发生销货退回、销售折让以及原蓝字专用发票填开错误等情况。

使用电脑开票系统开票时，千万要注意，增值税普通发票可根据实际情况，据实开具，增值税专用发票要开负数发票，必须事先报主管税务机关审批，否则不但无效，而且还违规。

关于收到销项负数发票如何写会计分录的内容到这里就要结束了，文章给大家讲解了完整的会计分录填写步骤，以及补充了负数发票应该怎么做账的内容，希望可以帮助到大家，大家要是对这部分内容不太懂的话，可以点击上方卡片，领取会计分录填写方法，了解更多会计做账知识。