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劳务派遣差额征税在做账时需要分一般计税和差额纳税两种情况，一般计税在收到劳务派遣时，应该借记应收账款，贷记主营业务收入、应交税费的科目，在应收账款上写什么公司，在应交税费下设置应交增值税的科目，差额征税的分录还是看看小规模劳务派遣差额征税怎么写会计分录文章。

劳务派遣差额征税会计分录

1、小规模纳税人一般计税会计分录模板：

收到劳务派遣费时

借：应收账款-XX公司

贷：主营业务收入

应交税费-应交增值税

2、小规模纳税人差额纳税会计分录模板：

(1 ) 收到劳务派遣费时

借：应收账款-XX公司

贷：主营业务收入

应交税费——简易计税(计提)

( 2 )支付给劳务派遣员工工资、福利和为其办理社会保险及住房公积金

借：主营业务成本

贷：应付职工薪酬

借：应付职工薪酬

贷：银行存款

3、差额扣税时

借：应交税费——简易计税(扣减)

贷：主营业务成本

4、申报纳税时

借：应交税费——简易计税(缴纳)

贷：银行存款

依据：

企业发生相关成本费用允许扣减销售额的账务处理。按现行增值税制度规定企业发生相关成本费用允许扣减销售额的，发生成本费用时，按应付或实际支付的金额，借记“主营业务成本”、 “存货”、“工程施工”等科目，贷记“应付账款”、“应付票据”、“银行存款”等科目。待取得合规增值税扣税凭证且纳税义务发生时，按照允许抵扣的税额，借记“应交税费——应交增值税(销项税额抵减)” 或“应交税费——简易计税”科目(小规模纳税人应借记“应交税费——应交增值税”科目)，贷记“主营业务成本”、“存货”、“工程施工”等科目。(财会〔2016〕22号)

小规模纳税人差额征税在收到劳务派遣时是借记应收账款，贷记主营业务收入，在支付劳务派遣工资时借记主营业务成本，贷记应付职工薪酬的科目，剩余情况的扣税也都在文章写出来了，点击小规模劳务派遣差额征税怎么写会计分录中的卡片领取相关的资料包!