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企业在冲销开票收入就按照企业确认开票收入的分录写就行，金额写负数就行，也可以做相反的分录，做红字发票是借记应收账款，贷记主营业务收入，应交税费等科目进行核算，在做账的时候需要标注红字，可以看看销售收入冲红怎么写会计分录中开具正确发票怎么做账。

销售收入冲红的会计分录

企业冲销开票收入，跟企业确认开票收入的时候的分录是一样的，只是在做分录的时候，金额写负数就可以了。也可以选择做相反的分录进行处理，即收入和税费写在借方，应收款项写在贷方，其对应的分录为，

1、先做红字发票会计分录：

借：应收账款(红字)

贷：主营业务收入(红字)

贷：应交税费—应交增值税(销项税额)(红字)

借：主营业务成本(红字)

贷：库存商品(红字)

2、开具正确的发票会计分录：

借：应收账款

贷：主营业务收入

贷：应交税费—应交增值税(销项税额)

冲红发票的受理审核要求

1、收付款双方都未入账的冲红发票处理。收款方应将需冲红发票收回，并在发票各联上加盖“作废”字样后，按正确的金额重新开具发票;

2、收付款双方都已入账的冲红发票处理。付款方凭其所在地主管地税机关开具的“冲红发票证明”，到收款方办理冲红发票手续。收款方凭付款方“冲红发票证明”，按冲红发票金额开具红字发票或负数发票后，再按正确的金额重新开具发票。

开具正确的发票是借记应收账款，贷记主营业务收入、应交税费的科目进行核算，文中还写了冲红发票的手里审核要求是什么，看了销售收入冲红怎么写会计分录内容之后，对分录有什么不清楚的可以点击上方的卡片领取相关的资料包!