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季度所得税的分录小编一共介绍了计提季度所得税和补交企业所得税的分录。其中计提时，我们借记所得税费用，贷记应交税费所得税;支付时，我们借记应交税费所得税，贷记银行存款。完整的会计分录请阅读下文季度所得税的分录怎么写的内容。

季度所得税的会计分录

1.计提季度所得税分录处理

计提时：

借：所得税费用

贷：应交税费——所得税

支付时：

借：应交税费——所得税

贷：银行存款

所得税费用是指企业经营利润应交纳的所得税。“所得税费用”，核算企业负担的所得税，是损益类科目;这一般不等于当期应交所得税，因为可能存在“暂时性差异”。如果只有永久性差异，则等于当期应交所得税。

所得税费用=当期所得税+递延所得税费用(-递延所得税收益)，其中，当期所得税就是当期应交所得税，即：应纳税所得额×所得税税率

2.补交企业所得税的会计分录

借：以前年度损益调整

贷：应交税费——应交企业所得税

借：应交税费——应交企业所得税

贷：银行存款

借：利润分配——未分配利润

贷：以前年度损益调整

企业所得税的计算公式

企业应纳所得税额=当期应纳税所得额×适用税率

应纳税所得额=收入总额-准予扣除项目金额

企业所得税的纳税人分类

企业所得税的纳税人分为两类，居民企业和非居民企业。

其中居民企业，是指依法在中国境内成立，或者依照外国(地区)法律成立但实际管理机构在中国境内的企业。非居民企业，是指依照外国(地区)法律成立且实际管理机构不在中国境内，但在中国境内设立机构、场所的，或者在中国境内未设立机构、场所，但有来源于中国境内所得的企业。

企业所得税应纳税额的计算公式为企业应纳所得税额=当期应纳税所得额×适用税率，我相信大家看完本文都已经了解了。本文的重点是季度所得税的分录怎么写，如果有不清楚的地方，就可以询问咱们的会计教练的在线老师。点击卡片，即可领取企业所得税汇算清缴的资料包。