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企业所得税申报时我们可分计提、缴纳和结转这三步走，首先对发生的所得税通过所得税费用和应交税费科目做计提处理，其次是计入应交税费科目做缴纳，最后结转到本年利润科目，如果你不清楚如何编制分录，就继续看对如何写企业所得税申报的会计分录的讲解。

申报企业所得税会计分录

计提企业所得税：

借：所得税费用

贷：应交税费——应交所得税

缴纳所得税：

借：应交税费——应交所得税

贷：银行存款

月末结转：

借：本年利润

贷：所得税费用

企业所得税是对我国境内的企业和其他取得收入的组织的生产经营所得和其他所得征收的一种所得税。

企业所得税的会计分录是什么

1、如果是按月或按季计算应预缴所得税额，其会计分录如下：

借：所得税费用

贷：应交税费—应交企业所得税

2、缴纳季度所得税时：

借：应交税费—应交企业所得税

贷：银行存款

3、应补上一年所得税税额：

借：以前年度损益调整

贷：应交税费—应交企业所得税

4、缴纳年度汇算清应缴税款：

借：应交税费—应交企业所得税

贷：银行存款

5、重新分配利润：

借：利润分配—未分配利润

贷：以前年度损益调整

6、年度汇算清缴，如果计算出全年应纳所得税额少于已预缴税额：

借：银行存款

贷：应交税费——应交所得税

借：应交税费——应交所得税

贷：以前年度损益调整

借：以前年度损益调整

贷：利润分配——未分配利润

内容有些多，大家现在看完如何写企业所得税申报的会计分录都明白了吗?没有的仔细看看，都会对大家的分录处理也是处理，还可领取文中的分录大全卡片来学习更多更详细的知识，会提升大家的做账基础的,需要的就快领取吧!