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企业在销售商品时会收到对方支付的相应款项，但对方在未收到货物时会按照合同上的金额预付款项，企业收到预收款时就计入银行存款和预收账款科目核算，实际销售时就并入预收账款和主营业务收入科目，那收到对方补付的款项或退回多付的情形又怎么设置科目?不明白的就看下文收到预收款怎么写会计分录的文章了解。

收到预收账款的分录处理

1、收到预收款时：

借：银行存款

贷：预收账款

2、实现销售时：

借：预收账款

贷：主营业务收入

应交税费——应交增值税(销项税额)

3、收到购货单位补付的款项时：

借：银行存款

贷：预收账款

4、向购货单位退回其多付的款项时：

借：预收账款

贷：银行存款

预收账款属于负债类会计科目。预收账款是指企业按照合同规定向购货单位预收的款项。

预收账款情况不多的企业，可不设“预收账款”科目，将预收的款项直接记入“应收账款”科目的贷方。

收到预收款开具发票如何做账

1、先收到预收款,再开发票,做以下分录:

收款时:

借:银行存款

贷:预收账款

开票时:

借:预收账款

贷:主营业务收入

应交税费--应交增值税(销项税额)

2、收到钱的同时开发票,做以下分录:

借:银行存款

贷:主营业务收入

应交税费--应交增值税(销项税额)

3、若是销售出去的货物尚未收到供货方发票,则应暂估入库,并结转成本:

借:库存商品

贷:应付账款--应付暂估

借:主营业务成本

贷:库存商品

看完上文的内容，我们知道预付款是计入到预收账款科目核算的，涉及的相关分录也在上文做了解释，还对收到预收款开具发票的分录做了补充，对收到预收款怎么写会计分录没有问题的就可领取文中的资料来学习详细的分录内容，希望对大家有所帮助。