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月底计提工资和社保，都应通过应付职工薪酬科目进行核算，在做计提工资分录时，应借记管理费用、销售费用等，贷记应付职工薪酬科目，在做计提社保分录时，也是做相同分录，完整分录已经书写下文，感兴趣的小伙伴，可以去看看如何编制月底计提工资和社保的分录。

月底计提工资和社保的账务处理

1、月底计提工资时：

借：管理费用

销售费用

贷：应付职工薪酬——应付工资

2、计提社保(企业部分)的会计分录：

借：管理费用

销售费用

贷：应付职工薪酬——社保

3、次月发放工资时的会计分录：

借：应付职工薪酬——应付工资

贷：应付职工薪酬——社保(个人部分)

应交税费——应交个人所得税

库存现金/银行存款等

4、上交杜保的会计分录：

借：应付职工薪酬——社保(企业部分+个人部分)

贷：库存现金/银行存款等

5、上交个人所得税的会计分录：

借：应交税费——应交个人所得税

贷：银行存款等

应付职工薪酬是什么

应付职工薪酬是指企业为获得职工提供的服务或解除劳动关系而给予的各种形式的报酬或补偿，一般包括短期薪酬、离职后福利、辞退福利和其他长期职工福利。另外，企业提供给职工配偶、子女、受赡养人的福利，也归属于应付职工薪酬范畴。

应付职工薪酬属于负债类科目，对于企业向职工支付的工资、奖金、津贴等，应借记“应付职工薪酬”，贷记“银行存款”、“库存现金”等科目。

划重点了，小编提醒大家要注意了，社保和工资是我们生活中经常会用到的分录，希望大家能够牢记，计提社保和工资在做账时都要通过应付职工薪酬科目来进行处理，同时文章也为大家整理了计提社保、工资的分录，如果大家对如何编制月底计提工资和社保的分录有不懂的地方，请点击上方卡片，可以免费进行学习哟，快快行动吧。