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会计人员在对企业缴纳的税费进行核算时，发现存在多交的情况就可向税局进行申请，税局核查无误后就会退税，我们在收到时计入银行存款和所得税费用科目核算，然后结转到本年利润科目，若发现以前年度的税费被退回，就要计入以前年度损益调整科目核算，不清楚的就仔细看看这篇企业所得税退税的会计分录如何做的文章学习。

企业所得税退税如何做账

收到本年度退回的税金：

借：银行存款

贷：所得税费用

结转所得税：

借：所得税费用

贷：本年利润

收到以前年度退回的税金：

借：银行存款

贷：应交税费——应交所得税

调整以前年度损益：

借：应交税费——应交所得税

贷：以前年度损益调整

借：以前年度损益调整

贷：利润分配——未分配利润

应交税费：企业必须按照国家规定履行纳税义务，对其经营所得依法缴纳的各种税费。这些应缴税费应按照权责发生制原则进行确认、计提，在尚未缴纳之前暂时留在企业，形成一项负债(应该上缴国家暂未上缴国家的税费)。

应交税费包括企业依法交纳的增值税、消费税、企业所得税、资源税、土地增值税、城市维护建设税、房产税、土地使用税、车船税、教育费附加、矿产资源补偿费、耕地占用税等税费，以及在上缴国家之前，由企业代收代缴的个人所得税等。

缴纳企业所得税的会计分录

计提时：

借：所得税费用

贷：应交税费——应交所得税

缴纳时：

借：应交税费——应交所得税

贷：银行存款

以上就是小编今天主要为大家整理的企业所得税退税的会计分录如何做的知识点了，看完对本年度退税和以前年度退税这两个分录了解清楚了吗，有需要的可以联系咨询客服，或者领取文中的相关卡片学习，希望对你们学习和工作有所帮助。