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纳税人缴纳企业所得税满足优惠减免的条件，对其做账可分为两步处理，首先是未收到减免减免批文时要通过所得税费用和应交税费、银行存款等科目来做计提缴纳的分录。获得减免批文则就不用做账了，那办减免的情况又怎么做账，不清楚的就和小编一起看看所得税收入减免如何进行账务处理的文章吧!

所得税收入减免的分录处理

1、如果未收到主管税务机关的减免批文，那么应当先缴后退，计提所得税会计分录如下：

借：所得税费用

贷：应交税费——应交所得税

上缴所得税时：

借：应交税费——应交所得税

贷：银行存款

收到退税款时：

借：银行存款

贷：利润分配——未分配利润

2、如果已经取得了主管税务机关的减免批文，那么无需做所得税的分录。

3、企业若处于减半征收企业所得税期间，那么按照减半征收的税额，其会计分录具体如下：

每季季末计算应预缴的所得税时：

借：所得税费用

贷：应交税费——应交所得税

预交所得税时：

借：应交税费——应交所得税

贷：银行存款

年末计算出补缴所得税时：

借：所得税费用

贷：应缴税费——应交所得税

年末结转本年利润时：

借：本年利润

贷：所得税费用

税收优惠的账务处理

1、企业享受企业所得税税收优惠并缴纳税费时：

借：应交税费——应交所得税(实际缴纳部分)

贷：银行存款

2、个人享受个人所得税税收优惠并由企业代缴税费时：

借：应交税费——应交个人所得税(实际缴纳部分)

贷：银行存款

企业或个人享受所得税税收优惠时，可以通过“应交税费”相关二级科目以及“银行存款”科目处理，其中“应交税费”科目用于核算企业按照税法等规定计算应缴纳的各种税费，包括增值税、消费税、所得税、资源税、土地增值税、城市维护建设税以及企业代扣代缴的个人所得税等项目。

以上就是所得税收入减免如何进行账务处理的讲解，大家仔细看看这这些内容，还对税收优惠的分录做了详细的说明，看完对此还有什么不清楚的就领取文中的分录资料，也可向会计老师进行咨询。关注会计教练学习会计知识不是太难。