用户注册

货币基金应计入到交易性金融资产科目进行核算，在购买货币基金时，应通过交易性金融资产和银行存款科目进行核算，在出售时应借记银行存款，贷记交易性金融资产，完整的分录及科目内容在下方，感兴趣的小伙伴，快去看看货币基金计入什么会计科目吧。

货币基金的会计科目是什么

货币基金可以计入到“交易性金融资产”科目中，交易性金融资产”科目核算企业以交易为目的持有的债券投资、股票投资、基金投资等交易性金融资产的公允价值。

购买货币基金的会计分录

1.购买时：

借：交易性金融资产—成本

贷：银行存款、其他货币资金等

2.假如公司所购的基金要到明年再来出售，年末的时候要根据基金净值和购买成本的差额，做以下分录：

借：交易性金融资产—公允价值变动

贷：公允价值变动损益

以上分录主要是处理基金升值的情况，如果贬值了，则需要做成相反分录。

3.出售时

借：银行存款

贷：交易性金融资产—成本

交易性金融资产—公允价值变动损益

投资收益

如果相关税费是银行代缴的，那么按照收到的净额做“借：银行存款”就可以了;如果相关税费需要自己去缴纳，则：

借：投资收益

贷：银行存款

4.如果存在公允价值变动，需要：

借：公允价值变动损益

贷：投资收益

以上就是货币基金计入什么会计科目的讲解，看到这里的小伙伴已经清楚货币基金应该计入交易性金融资产科目了吧，同时交易性金融资产科目也是我们在学习会计中经常见到的一个科目，希望这篇文章能够帮助到大家，对于以上内容有不懂的，大家可以点击上方卡片进行学习。