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增值税进销项结转做账分两种情况，一个是年末增值税进项大于销项，一个是进项小于销项。销项大于进项，分计提、缴纳，计提是通过应交税费，借方在二级科目那设置应交增值税，贷方设置的二级科目是未交增值税，缴纳是借记应缴税费，贷记银行存款的科目进行核算，进项小于销项是怎么做账呢?可以看看增值税进销项结转的会计分录怎么写文章。

增值税进销项结转分录

年末增值税进项大于销项的会计处理

现在大部分企业都是使用软件来做账，我们在软件里面查询应交增值税科目下的所有三级明细科目期末余额，将它们对冲转平，剩下的余额就是留抵的进项税额。如果是手工账，则不需做任何账务处理。

应交增值税是由销项税减去进项税得来的。销项大于进项，就需要缴税。

计提会计分录：

借:应交税费-应交增值税(转出未交增值税)

贷:应交税费-未交增值税.

(此时的应交税费-应缴增值税科目期末为零)

实际缴纳会计分录：

借:应交税费-未交增值税

贷:银行存款(此时应交税费-未交增值税科目余额为零)

进项小于销项的会计处理

如果是进项小于销项，就是本期不需要缴纳增值税，属于增值税留抵税额。月末在应缴税金的明细下面写借方，将留抵增值税结转增值税到“应交税费——未交增值税”科目。

借：应交税费-应交增值税(未交增值税)

贷：应交税费-应交增值税(进项税额)

借：应交税费-应交增值税(销项税额)

贷：应交税费-应交增值税(未交增值税)

也可以月末可以不用账务处理，年末一起结转增值税。

进项小于销项也是通过应缴税费的科目，但是二级科目设置是根据实际情况变化的，借方是未交增值税，贷记进项税额，借方销项税额，贷记未交增值税，详细的情况可以看看增值税进销项结转的会计分录怎么写文章，还有什么不清楚的可以点击上方的卡片领取资料包!