预收账款收到客户预付款时要计入银行存款和预收账款科目核算，对此分录摘要我们要写预收某公司货款，那收到发票就是确认收入，我们借方要写预收账款，摘要是冲销公司预收款，贷方写主营业务收入科目，摘要填销售某公司货物开票，详细的预付账款收到发票时如何填写摘要，敬请阅读下文的内容了解!
之前收到客户预付的款项，应该
借：银行存款
贷：预收账款
摘要：预收XX公司货款
本月开发票，应该确认收入，同时冲销之前的预收款
借：预收账款
摘要：冲销XX公司预收款(或者X-X凭证预收款等)
贷：主营业务收入等
摘要：销售X公司X货物开票(发票号)等
企业向供应单位预付款项时：
借：预付账款(应付账款)
贷：银行存款
企业收到所购物资：
借：原材料、库存商品
应交税费——应交增值税(进项税额)
贷：预付账款(应付账款)
补付货款时;
借：预付账款(应付账款)
贷：银行存款
以上讲解了预付账款收到发票时如何填写摘要的问题，小编已经做了详细回答。还对预付账款的分录做了说明，如果还有疑问的，欢迎咨询在线客服吧。另外大家可以领取文中相关的会计卡片学习更多知识。
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