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当企业向购货方预收的购货订金或部分货款时，会计人员对这部分款项是要做账的，首先计入银行存款和应收账款科目来做收到的预收款，然后通过应收账款和主营业务收入科目来做发出货物开票的分录。收到补付款时就要并入银行存款和预收账款科目核算，完整的预收账款的会计分录怎样做?就请来下文进行学习了解。

预收账款怎么做账

1、收到预收账款：

借：银行存款

贷：预收账款

2、确认销售收入：

借：预收账款

贷：主营业务收入

应交税费——应交增值税(销项税额)

3、收到补付货款

借：银行存款

贷：预收账款

预收账款不多的企业，可将预收款项记入“应收账款”贷方：

1、收到预付款项：

借：银行存款

贷：应收账款

2、收到剩余货款：

借：应收账款

贷：主营业务收入

应交税费——应交增值税(销项税额)

借：银行存款

贷：应收账款

收到预收账款开具发票的会计分录

1、先收到预收款，再开发票，做以下分录：

收款时：

借：银行存款

贷：预收账款

开票时：

借：预收账款

贷：主营业务收入

应交税费——应交增值税(销项税额)

2、若是收到钱的同时开发票，则应做以下分录：

借：银行存款

贷：主营业务收入

应交税费——应交增值税(销项税额)

3、若是销出去的货物尚未收到供货方发票，则应暂估入库，并结转成本：

借：库存商品

贷：应付账款——应付暂估

借：主营业务成本

贷：库存商品

通过上文的了解大家对预收账款的处理有没有清楚，没有的话就仔细看看预收账款的会计分录怎样做的文章，会对各位有所帮助的，看完还有不清楚的可以领取文中为大家准备的会计卡片来学习。