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结转企业所得税费用时，应将各损益类科目的金额转入本年利润科目，结平各损益类科目，结转后本年利润科目的贷方余额为当期实现的净利润，借方余额为当期发生的净亏损，完整分录小编以为大家整理在下方了，想知道的，快去看看如何写结转企业所得税费用的分录吧。

结转企业所得税费用的账务处理

借：本年利润

贷：所得税费用

计提企业所得税费用分录

1、企业缴纳所得税费用的分录为

借：应交税费——应交所得税

贷：银行存款

2、　企业计提所得税费用的分录

借：所得税费用

贷：应交税费——应交所得税

应交税费的会计分录

1、计入税金及附加

借：税金及附加

贷：应交税费——应交消费税

应交税费——应交教育费附加

应交税费——应交地方教育附加

应交税费——应交城市维护建设税

应交税费——应交城镇土地使用税

应交税费——应交房产税

应交税费——应交土地增值税

应交税费——应交环境保护税

应交税费——应交车船税

应交税费——应交出口关税

2、计入管理费用

借：管理费用

贷：应交税费——应交矿产资源补偿费

应交税费 ——应交保险保障基金

3、计入其他科目

（1）企业所得税

借：所得税费用/以前年度损益调整

递延所得税资产

贷：应交税费——应交企业所得税

（2）递延所得税负债

个人所得税

借：应付职工薪酬/应付股利/其他应收款

贷：应交税费——应交个人所得税

（3）烟叶税

借：材料采购/在途物资/原材料

贷：应交税费——应交烟叶税

以上就是如何写结转企业所得税费用的分录的讲解，看到这里的小伙伴已经清楚结转企业所得税费用在结转时应转入本年利润科目了吧，同时该科目也是我们在学习会计中经常见到的一个科目，希望这篇文章能够帮助到大家，对于以上内容有不懂的，大家可以点击上方卡片进行学习。