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企业递延所得税进行计提时，可以通过递延所得税资产科目或递延所得税负债科目、所得税费用科目处理，在做计提递延所得税资产时，借记递延所得税资产，贷记所得税费用科目，完整分录在下文，欢迎大家前来阅读企业计提递延所得税费用分录如何做的内容。

企业计提递延所得税费用账务处理

1、企业计提递延所得税资产时

借：递延所得税资产

贷：所得税费用——递延所得税费用

2、企业计提递延所得税负债时

借：所得税费用——递延所得税费用

贷：递延所得税负债

递延所得税的会计分录

1、资产的账面价值小于资产的计税基础，发生可抵扣暂时性差异

借：递延所得税资产

贷：应交税费——应交所得税

所得税费用

2、资产的账面价值大于资产的计税基础，发生应纳税暂时性差异

借：所得税费用

贷：应交税费——应交所得税

递延所得税负债

递延所得税是什么

递延所得税资产核算企业根据所得税准则确认的可抵扣暂时性差异产生的所得税资产。属于资产类科目。增加记借方，减少记贷方，余额在借方。

递延所得税负债核算企业根据所得税准则确认的应纳税暂时性差异产生的所得税负债。属于负债类科目。增加记贷方，减少记借方，余额在贷方。

关于企业计提递延所得税费用分录如何做的内容到这里就要结束了，文章给大家讲解了完整的会计分录填写步骤，大家是不是已经知道了具体分录应该怎么做呢，大家要是对这部分内容不太懂的话，希望本篇文章可以帮助到大家，同时大家可以点击上方卡片，领取会计做账知识资料包。