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专用发票未认证怎么写分录，这个问题有好多小伙伴都在被困扰，今天小编整理汇总了以下内容，专用发票未认证应计入应交税费科目进行核算，在次月抵扣时，借方登记进行税额明细科目，贷方登记待抵扣进行税额进行处理，详细内容见下方，大家快去看看吧。

专用发票未认证的账务处理

1、购买商品，但暂时未认证进项税额

借：库存商品

应交税费——应交增值税——待抵扣进项税额

贷：银行存款

2、到次月实际抵扣时

借：应交税费——应交增值税——进项税额

贷：应交税费——应交增值税——待抵扣进项税额

增值税专用发票的会计分录

1、如果是销售

借：银行存款/应收账款

贷：主营业务收入

应交税费—应交增值税(销项税额)

2、如果是购进

借：原材料/库存商品

应交税费—应交增值税(进项税额)

贷：银行存款/应付账款

开具增值税普通发票会计分录

借：应收账款(价税合计金额)

贷：主营业务收入(不含税收入金额)

应交税费—应交增值税(应交销项税)(按征收率计算)

以上就是专用发票未认证怎么写分录的讲解，大家对于完整的会计分录填写步骤已经掌握好了吧，如果对于这部分内容怎么做有不懂的，或者还有会计做账知识想要了解的，请咨询会计教练客服老师，将免费为大家答疑解惑，有了老师的讲解，你的会计知识会有很大提高哟，快快参与进来吧。