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企业所得年报是在年度终了后的前五个月申报的，季报是每三个月申报的，这两个在税务缴纳时谁不相同的，季度会以每期应交所得税额来做账通过应交税费和所得税费用科目核算，年末要根据根据预缴情况计算全年应缴、应退税额来申报。具体的会计科目怎么设置，不妨请看下文企业所得税年报和季报的会计处理是什么的内容学习。

企业所得税年报和季报财税处理

1、企业所得税季报

无论是内资企业还是外资企业所得税，纳税期均在税局确认预缴所得税。内资企业可按月或按季预缴企业所得税，外商投资企业和外国企业要按季预缴企业所得税。

企业预缴所得税的方法一般有2种：

1)以上年实际应交所得税为几次，适当考虑当年的预计生产经营情况，由税局确认全年预缴所得税后，再计算确定每期预缴税额。

2)以纳税人每期(月或季)的实际计税资料计算每期应缴所得税额。就如以当期财务会计的利润总额乘以所得税税率计算应缴所得税额。

注意：如果有金额较大的差异项目，如坏账准备差异，可在当期调整，但不进行全面调整。有2种方法的会计处理：

方法1：当企业每期实际预缴所得税额相同时：

借：应交税费-应交所得税

贷：银行存款

方法2：

① 期末计算应预缴的所得税时：

借：所得税

贷：应交税费-应交所得税

② 预缴所得税时：

借：应交税费-应交所得税

贷：银行存款

2、 企业所得税汇算清缴

年末时，企业应进行所得税汇算清缴，根据预缴情况，计算全年应缴、应退税额，并申报。

在纳税年度，无论企业盈利、亏损或处于减免税期，均办理年度企业所得税申报。除特殊原因外。

无论企业纳税年度中，发生合并、分立的，应及时中税局变更税务登记，并正确进行汇算清缴，结清税款。

无论企业已预缴的税款少于全年应缴税款的，在汇算清缴期内结清应补缴的税款即可。若预缴超过当年应缴税额的，向当地税局及时办理退税，或抵缴下一年度应缴税额。2种方法的会计处理：

方法1:

1、计算应缴或应补缴的所得税时：

借：所得税

贷：应交税费-应交所得税

2、实际上缴税款时：

借：应交税费-应交所得税

贷：银行存款

3、实际收到退回的多缴税款时，作与上述方向相反的即可。

方法2:

1、计算应缴的所得税时，需减/加本期发生的递延税款：

借：所得税 、递延税款

贷：应交税费-应交所得税 /递延税款

2、实际上缴税款时

借：应交税费-应交所得税

贷：银行存款

上述的讲解就到这里了，大家关于企业所得税年报和季报的会计处理是什么的疑问，相信看完本文章后应该就明白如何做了吧，若对上述的内容还有还有什么不明白的可以咨询我们会计教练的老师，也可以领取上文的会计操作知识卡片。