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小规模按季度进行申报时，除了对增值税进行报税处理，还要编制相应的会计分录，对其计提缴纳我们会通过应交税费下应交增值税的明细科目来核算，然后在结转时将其结转到应交税费未交增值税中，具体的借贷方向和科目设置是什么，不明白的朋友请阅读小规模季末如何做增值税结转的会计分录的文章学习。

小规模季末结转增值税分录

小规模纳税人设置“应交税费——应交增值税”科目来核算增值税的计提和缴纳情况，由于小规模纳税人不涉及进项抵扣问题，所以不设置“进项税额”等专栏。每次确认销售收入时，

借：应收账款

贷：主营业务收入

应交税费—应交增值税

季度末可以将“应交税费—应交增值”科目结转到“应交税费—未交增值”，在申报缴纳当期缴纳是结转“应交税费—未交增值”，分录如下：

结转时：

借：应交税费—应交增值税

贷：应交税费—未交增值税

缴纳时：

借：应交税费—未交增值税

贷：银行存款

结转增值税会计分录怎么写

1、结转进项税额：

借：应交税费—应交增值税(转出未交增值税)

贷：应交税费—应交增值税(进项税额)。

2、结转销项税额：

借：应交税费—应交增值税(销项税额)

贷：应交税费—应交增值税(转出未交增值税)。

3、结转应缴纳增值税(即进、销差额)：

借：应交税费—应交增值税(转出未交增值税)

贷：应交税费—未交增值税

4、实际交纳时，

借：应交税费—未交增值税

贷：银行存款

以上就是小编对小规模季末如何做增值税结转的会计分录的讲解，海底增值税的进项税额和销项税额的详细分录做了说明，看完应该知道增值税结转的处理是什么了吧。还有什么不明白的分录就请领取文中的卡片，来进行学习解惑。