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年度所得税汇算清缴的会计分录，我们首先计提所得税，然后缴纳所得税，最后结转损益。其中计提所得税的时候，我们借记以前年度损益调整所得税费用，贷记应交税费企业所得税。想知道完整的分录，请阅读所得税年终汇算清缴分录如何写的内容。

年度所得税汇算清缴会计分录

1、计提所得税，会计分录如下：

借：以前年度损益调整——所得税费用

贷：应交税费——企业所得税

2、缴纳所得税：

借：应交税费——企业所得税，

贷：银行存款

3、结转损益：

借：利润分配——未分配利润

贷：以前年度损益调整——所得税费用

企业所得税汇算清缴退税会计分录

年度汇算清缴，如果计算出全年应纳所得税额少于已预缴税额，则做以下会计分录：

借：应交税费——应交所得税

贷：以前年度损益调整

重新分配利润：

借：以前年度损益调整

贷：利润分配-未分配利润

经税务机关审核批准退还多缴税款：

借：银行存款

贷：应交税费——应交所得税

企业所得税汇算清缴退税政策

根据《企业所得税汇算清缴管理办法》第十一条规定,纳税人在纳税年度内预缴企业所得税税款少于应缴企业所得税税款的,应在汇算清缴期内结清应补缴的企业所得税税款;预缴税款超过应纳税款的,主管税务机关应及时按有关规定办理退税,或者经纳税人同意后抵缴其下一年度应缴企业所得税税款。

也就说多交的税款可以抵减以后月度(年度)要交的所得税,本季多交了,下季就少交,在下次申报时将本期多交的税款填列在"上期已预交所得税一栏",报表中就自动反应本期要交的税,即用上期多交税款在本期抵减。

内容到此就结束了，年度所得税汇算清缴的会计分录，我们首先计提所得税，然后缴纳所得税，最后结转损益。如果对所得税年终汇算清缴分录如何写有什么疑问，欢迎来咨询老师。会计分录有很多，有兴趣拓展这方面的，点击上方卡片，领取分录的资料包。