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销项负数发票是红字发票，可以将负数发票作一张与正数发票相同的分录，只是数字写成红字，账务处理应该借记应收账款，贷记主业务收入，应交税费的科目进行核算，二级科目的设置以及报税的操作可以看看企业在收到销项负数发票后其中收入部分怎么写凭证的文章。

企业在收到销项负数发票关于收入的怎么写凭证

销项负数发票也是红字发票，在叫法上红字发票或者是负数发票都是可以的。

1、将负数发票作一张与正数发票相同的分录，只是数字写成红字，会计分录：

借：应收账款-XX客户 (红字)

贷：主业务收入 (红字)

应交税费-应交增值税-销项税 (红字)

2、报税时将负数发票的剩余联，连同开据负数证明之类的东西附在一起交给税务局其余的和正常报税一样，报税后保存好以备后查。

销项负数发票怎么报税

销项负数发票怎么报税：

如果当月没开票收入而又开具了销项负数发票，申报期内申报时，在专票或普票栏填入销项负数金额，在“未开具发票”栏填入和销项负数同样金额的正数，让当期申报金额为零，后期有开票收入时再冲回无票收入。

如果当月没有开票收入而开具了销项负数发票，申报期内申报的时候可以在专票或者普票栏里填入销项负数金额，也可以在“未开具发票”栏填入和销项负数同样金额的正数。后面怎么处理就看企业在收到销项负数发票后其中收入部分怎么写凭证文章吧，关于分录、凭证怎么写可以点上方的窗口领取相关资料包!