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季度利润表中的所得税费用是有计算公式的，比如说本期所得税费用应该按照利润总额×25%填列，在计算好应纳税额并缴纳之后，需要做对应的分录，按月或按季计算应预缴所得税额，缴纳所得税，补缴分配利润，退税等等情况，这些账务处理是怎么写可以看看季度利润表中的所得税费用怎么计算文章。

季度利润表中的所得税费用怎么算

本期所得税费用按照：利润总额×25%填列。那么在损益表利润总额出来以后，计算当月或季度应缴纳的企业所得税：

1.按月或按季计算应预缴所得税额：

借：所得税费用

贷：应交税费--应交企业所得税

2. 缴纳季度所得税时：

借：应交税费--应交企业所得税

贷：银行存款

3.跨年4月30日前汇算清缴， 全年应交所得税额减去已预缴税额，正数是应补税额：

借：以前年度损益调整

贷：应交税费--应交企业所得税

4.缴纳年度 汇算清应缴税款：

借：应交税费--应交企业所得税

贷：银行存款

5.　重新分配利润

借： 利润分配-未分配利润

贷：以前年度损益调整

6.年度汇算清缴，如果计算出全年应纳所得税额少于已预缴税额：

借：应交税费-应交企业所得税(其他应收款--应收多缴所得税款)

贷：以前年度损益调整

7.重新分配利润

借：以前年度损益调整

贷：利润分配-未分配利润

8.经税务机关审核批准退还多缴税款：

借：银行存款

贷：应交税费-应交企业所得税(其他应 收款--应收多缴所得税款)

9.对多缴所得税额不办理退税，用以抵缴下年度预缴所得税：

借：所得税费用

贷：应交税费-应交 企业所得税(其他应收款--应收多缴所得税款)

10.免税企业也要做分录：

借：所得税费用

贷：应交税费--应交所得税

借： 应交税费--应交所得税

贷：资本公积

借：本年利润

贷：所得税

利润表里的所得税费用和季度申报表的应纳所得税额不一样怎么办

利润表里的所得税费用和季度申报表的应纳所得税额不一样，把凭证调整回来，冲红重做就可以，所得税和税前费用无关，不用计提的，我们的做法都是缴纳了以后，做凭证：

借：所得税费用

贷：银行存款

如果你要计提也不用按25%算，按实际缴纳税额10%计算。

看完上文，关于季度利润表中的所得税费用怎么计算问题小编就介绍到这里，不知道大家有没有了解到，对所得税费用分录还有计算公式如果有什么疑问可以咨询会计教练的老师，分录的借贷方向设置可以点击上方的卡片领取资料包!