我们在处理所得税分录业务时，主要通过应交税费科目进行核算，同时做分录需要分为四步进行处理，分别是按月计提、按季度缴纳所得税、补缴税额和汇算清缴等四步分录，详细分录内容在下文，感兴趣的小伙伴快去看看如何写计提企业所得税的分录这篇文章吧。
1、按月或按季计提
借：所得税费用
贷：应交税费-应交企业所得税
2、按季缴纳所得税
借：应交税费-应交企业所得税
贷：银行存款
3、汇算清缴时，应补税额
借：以前年度损益调整
贷：应交税费-应交企业所得税
缴纳税款
借：应交税费-应交企业所得税
贷：银行存款
补缴税款损益调整
借：利润分配-未分配利润
贷：以前年度损益调整
4、年度汇算清缴，应纳所得税额少于已预缴税额
借：应交税费-应交企业所得税
贷：以前年度损益调
借：以前年度损益调整
贷：利润分配-未分配利润
计提企业所得税的分录需要分四步进行处理，在做按月计提时需要通过所得税费用和应交税费科目核算，看到这里的小伙伴记住如何写计提企业所得税的分录了吗,没记住的小伙伴可以再去看看上方文章哟，或者大家可以点击上方卡片，免费领取会计做账资料包。
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