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缴纳所得税分为企业缴纳和一般纳税人缴纳两种情况，然后根据这两种情况来分别填制分录，当做企业缴纳所得税分录时，首先要通过应交税费和所得税科目进行计提，其次是上缴所得税通过银行存款科目核算，我们知道了企业所得税分录填写，那么一般纳税人缴纳所得税怎么做分录，想知道的小伙伴快来看看缴纳所得税分录怎么处理这篇文章吧。

缴纳所得税费用账务处理

1、企业交纳所得税的会计处理

(1)计提所得税时分录

借：所得税费用

贷：应交税费—应交企业所得税

(2)上缴所得税时分录

借：应交税费—应交企业所得税

贷：银行存款。

2、一般纳税人交增值税的会计分录具体如下

(1)企业本月销售商品，开具增值税专用发票给购货方，其分录如下

借：应收账款/库存现金/银行存款

贷：主营业务收入

贷：应交税费—应交增值税(销项税额)

(2)转出未交增值税，这里的增值税要和税务局官网报的增值税金额一致分录如下

借：应交税费—应交增值税—转出未交增值税

贷：应交税费—应交增值税—未交增值税

(3)下月缴纳税费分录

借：应交税费—应交增值税—未交增值税

贷：银行存款

通过对这篇文章的阅读，大家已经知道缴纳所得税分录怎么处理了吧，缴纳所得税费用主要通过应交税费科目进行核算，完整分录已经展示在上文了，不懂的小伙伴可以去看看，或者点击上方卡片，领取会计做账知识进行学习，大家还在等什么，快快行动起来吧。