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在对企业所得税汇算清缴税款进行账务处理的时候，如果是需要补缴税款，我们应补缴税款时，借记以前年度损益调整，贷记应交税费应交所得税;缴纳时，借记应交税费应交所得税，贷记银行存款。如果想知道完整的分录，请看企业所得税汇算清缴税款怎么做分录的内容。

企业所得税汇算清缴税款额分录

1.应补缴税额的，

借：以前年度损益调整

贷：应交税费—应交所得税

2.缴纳税款时，

借：应交税费—应交所得税

贷：银行存款

3.调整未分配利润，

借：利润分配-未分配利润

贷：以前年度损益调整

4.多缴税额的，

借：应交税费—应交所得税

贷：以前年度损益调整

5.调整未分配利润，

借：以前年度损益调整

贷：利润分配—未分配利润

汇算清缴所得税退税的会计分录

1.去年计提：

借：所得税费用

贷：应交税费——应交所得税

2.结转：

借：本年利润

贷：所得税费用

借：利润分配——未分配利润

贷：本年利润

3.今年退回时：

借：银行存款

贷：以前年度损益调整

借：以前年度损益调整

贷：利润分配——未分配利润

4.假如涉及调整上年提取的法定公积金和法定公益金的

借：利润分配——未分配利润

贷：盈余公积——法定盈余公积

盈余公积——法定公益金

企业所得税汇算清缴的时间

企业所得税汇算清缴的时间是在5月31日之前完成。

企业所得税汇算清缴税款怎么做分录的问题就讲到这里了，我们可从文中得知会计分录的编写。如果还有想了解的其他方面的知识，可以去会计教练的课程中心进行课程的学习哦。点击卡片，就能领取小福利。