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上期留抵税额在增值税报表中第13栏项目中表示，对其填报中要依据前一申报期期末留抵税额的数值。上期留抵税额我们在本期核算可以继续抵扣的，具体怎么处理计算都放在下文了，看完希望对各位掌握增值税纳税申报表里的上期留抵税额怎么填写有所帮助，需要的记得来看!

增值税申报表中留抵税额该如何填报

1、增值税纳税申报表中留抵税额有两个数据,一是上期留抵税额,二是期末留抵税额,

本表第13项"上期留抵税额"栏数据,为纳税人前一申报期的"期末留抵税额"数,该数据应与"应交税费–应交增值税"明细科目借方月初余额一致。

2、本表第20项"期末留抵税额"栏数据,为纳税人在本期销项税额中尚未抵扣完,留待下期继续抵扣的进项税额。该数据应与"应交税费–应交增值税"明细科目借方月末余额一致.。

上期留抵税额怎么处理

上期留抵税额，本期继续抵扣。本期增值税及附加税纳税申报时，上期留抵税额体现在《增值税及附加税费纳税申报表(一般纳税人适用》主表中第13栏次“上期留抵税额”。第17栏次“应抵扣税额合计”=进项税额(来自于附列资料二本<本期进项税额明细>中“当期申报抵扣进项税额合计”)+上期留抵税额(上期留抵税额=上期申报表主表第20栏次“期末留抵税额”)-进项税额转出(来自于附列资料二第13栏次“本期进项税额转出额”)-免、抵、退应退税额(反映税务机关退税部门按照出口货物、劳务和服务、无形资产免、抵、退办法审批的增值税应退税额)+按适用税率计算的纳税检查应补缴税额。

看完上文我们知道上期留抵税额的填写是在增值税申报表的13栏中，相关的计算也都介绍了，那看完增值税纳税申报表里的上期留抵税额怎么填写后，还有不明白的可以领取文中的申报表填写的卡片来学习，会对各位有所收获的!