本月缴纳上月增值税分为一般纳税人和小规模纳税人进行处理，不过缴纳增值税时所做分录一样，具体分录填写如下：借记应交税费，贷记银行存款科目，现在大家已经清楚本月缴纳上月增值税怎么做账了吧，那么期末增值税结转应该如何做分录呢?不清楚的小伙伴快来看看吧。
1、一般纳税人上月月末时分录
借：应交税费——应交增值税——转出未交增值税
贷：应交税费——未交增值税
本月缴纳上月增值税时
借：应交税费——未交增值税
贷：银行存款
2、小规模纳税人本月交上月增值税时
借：应交税费——应交增值税
贷：银行存款
借：应交税费——应交增值税(转出未交增值税)
贷：应交税费——应交增值税(进项税)
借：应交税费——未交增值税
贷：应交税费——应交增值税(转出未交增值税)
处理销项税额时做相反分录即可
关于本月缴纳上月增值税怎么做账的讲解到这里就结束了，看完整篇文章的小伙伴是不是对这部分分录填写已经很清楚了，如果大家还有不清楚的地方，或者还想学习更多会计做账知识的，请点击上方卡片，免费领取会计知识资料包，然后进行学习哟。
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