用户注册

缴纳增值税的会计分录主要从四方面进行，分别是计提、下月缴纳、上月已缴纳、下月结转等，当做计提时的分录，应通过应交税费科目核算，当做下月缴纳分录，应通过银行存款科目进行，那么上月已缴纳和结转分录应该怎么做呢?感兴趣的小伙伴快去看看如何写缴纳增值税的会计分录吧。

缴纳增值税的会计分录

1、计提时

借：应交税费-应交增值税(转出未交增值税)

贷：应交税费-未交增值税

2、下月缴纳时

借：应交税费-未交增值税

贷：银行存款

3、如果上月的已缴税金上月交纳时

借：应交税费—应交增值税(已交税金)

贷：银行存款

4、月末结转

借：应交税费-未交增值税

贷：应交税费—应交增值税(已交税金)

一般纳税人缴纳增值税分录

1、结转进项时

借：应交税费——应交增值税——转出未交增值税

贷：应交税费——应交增值税——进项税额

2、结转销项时

借：应交税费——应交增值税——销项税额

贷：应交税费——应交增值税——转出未交增值税

3、结转进项税转出时

借：应交税费——应交增值税——进项税额转出

贷：应交税费——应交增值税——转出未交增值税

(1)如果转出未交增值税科目余额在借方，表示留抵，不用再做账

(2)如果转出未交增值税科目余额在贷方，表示应该缴纳的，则先做下面分录

借：应交税费——应交增值税——转出未交增值税

贷：应交税费——未交增值税

缴纳时

借： 应交税费——未交增值税

贷：银行存款

关于如何写缴纳增值税的会计分录的讲解到这里就结束了，看完整篇文章的小伙伴是不是对这部分分录填写已经很清楚了，如果大家还有不清楚的地方，或者还想学习更多会计做账知识的，请点击上方卡片，免费领取会计知识资料包，然后进行学习哟。